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Calcul de l'impôt sur le revenu 2026

Simulez votre impôt sur le revenu avec le barème officiel 2026 (revenus 2025). Découvrez votre TMI, votre taux effectif, le détail par tranche et des pistes pour réduire votre impôt.

Les étapes du calcul, dans l'ordre

L'administration fiscale n'applique jamais le barème directement à votre salaire. Le calcul passe par une chaîne précise, et chaque étape compte :

  1. Le revenu net imposable : vos salaires et pensions sont réduits d'un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels, compris entre 504 € et 14 426 €. Si vos frais réels dépassent 10% de vos revenus, vous pouvez opter pour leur déduction à la place.
  2. Le quotient familial : le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts du foyer (1 part pour un célibataire, 2 pour un couple, une demi-part par enfant dans la limite du plafonnement).
  3. L'application du barème par tranche, sur ce quotient familial.
  4. La multiplication par le nombre de parts pour retrouver l'impôt du foyer.
  5. La décote, automatique quand l'impôt brut reste faible.
  6. Les réductions et crédits d'impôt (dons, PER, emploi à domicile, Girardin), qui viennent en déduction en dernier.

Le barème 2026 tranche par tranche

Le barème 2026 s'applique aux revenus de 2025, déclarés au printemps 2026. Ses seuils sont indexés chaque année sur l'inflation par la loi de finances. Les montants ci-dessous s'appliquent à une part de quotient familial :

  • 0% : jusqu'à 11 600 €
  • 11% : de 11 600 € à 29 579 €
  • 30% : de 29 579 € à 84 577 €
  • 41% : de 84 577 € à 181 917 €
  • 45% : au-delà de 181 917 €

Un célibataire avec 30 000 € de revenu net imposable et 1 part paie ainsi 0 € jusqu'à 11 600 €, puis 11% entre 11 600 € et 29 579 €, puis 30% sur la fraction restante : environ 2 104 € d'impôt, soit un taux effectif proche de 7%. Le calcul, appliqué par tranches, évite les effets de seuil brutaux qui faussent souvent les estimations.

Ne pas confondre TMI et taux effectif

La confusion la plus répandue consiste à croire qu'une hausse de revenu fait basculer tout le revenu dans la tranche supérieure. C'est faux : seul le supplément de revenu est imposé au taux marginal. Avec un TMI de 30%, un bonus de 1 000 € coûte 300 € d'impôt, pas un centime de plus sur le reste. Le taux effectif, lui, mesure la part réellement prélevée sur l'ensemble du revenu et reste toujours inférieur au TMI.

C'est cette nuance qui pilote les décisions d'optimisation : versement PER, don, Girardin, tout se juge au prisme de la TMI. La première chose à connaître avant d'engager un levier fiscal est donc votre tranche marginale, pas votre taux moyen.

Questions fréquentes

L'impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif à 5 tranches (0%, 11%, 30%, 41%, 45%). Le revenu imposable est d'abord divisé par le nombre de parts fiscales (quotient familial), puis le barème est appliqué. L'impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts.
Le TMI est le taux d'imposition applicable à la dernière tranche de vos revenus. Ce n'est pas le taux moyen : par exemple, avec un TMI de 30%, seule la part de revenu dépassant 29 579 € (par part) est imposée à 30%. Les tranches inférieures sont imposées à des taux plus faibles.
Le nombre de parts dépend de votre situation familiale : 1 part pour un célibataire, 2 pour un couple marié ou pacsé, +0.5 par enfant à charge (1 part à partir du 3e enfant). Les parts réduisent l'impôt en abaissant le quotient familial soumis au barème.
Le barème 2026 (revenus 2025) comporte 5 tranches : 0% jusqu'à 11 600 €, 11% de 11 600 € à 29 579 €, 30% de 29 579 € à 84 577 €, 41% de 84 577 € à 181 917 €, et 45% au-delà de 181 917 €. Ces seuils s'appliquent au quotient familial (revenu ÷ parts).
Plusieurs dispositifs permettent de réduire son impôt : le PER (Plan Épargne Retraite) déduit les versements du revenu imposable, les dons donnent droit à une réduction de 66% à 75%, et le Girardin industriel peut effacer jusqu'à 100% de l'impôt. Certains dispositifs sont soumis au plafonnement des niches fiscales (10 000 € ou 18 000 €).
Le taux marginal (TMI) est le taux de la dernière tranche atteinte. Le taux effectif est le rapport entre l'impôt total et le revenu imposable. Par exemple, avec 50 000 € de revenu et 1 part, le TMI est 30% mais le taux effectif est d'environ 15%. Le taux effectif reflète mieux la charge fiscale réelle.
Oui. La décote réduit automatiquement l'impôt des foyers dont l'impôt brut reste faible (proches du seuil de non-imposition), avec un seuil plus élevé pour les couples. Le simulateur l'applique comme l'administration fiscale : le résultat affiché est l'impôt net après décote.
Oui. Le simulateur part de votre revenu net imposable, c'est-à-dire après abattement de 10% ou après déduction de vos frais réels. Si vous avez opté pour les frais réels dans votre déclaration, saisissez le revenu net imposable figurant sur votre avis d'imposition et le calcul reste exact.

Optimisez votre fiscalité

Avec un TMI élevé, plusieurs dispositifs peuvent réduire significativement votre impôt. Utilisez la synthèse globale pour combiner Girardin, PER et dons tout en vérifiant le plafonnement des niches fiscales.

Consultez notre guide des niches fiscales pour comprendre les plafonds et les stratégies d'optimisation.

Voir l'impôt calculé par niveau de revenu

Pour bien comprendre votre tranche, lisez notre guide sur le taux marginal d'imposition (TMI).