Calcul de l'impôt sur le revenu 2026

L'impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif à 5 tranches (0%, 11%, 30%, 41%, 45%). Le revenu imposable est d'abord divisé par le nombre de parts fiscales (quotient familial), puis le barème est appliqué. L'impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts.

Le TMI est le taux d'imposition applicable à la dernière tranche de vos revenus. Ce n'est pas le taux moyen : par exemple, avec un TMI de 30%, seule la part de revenu dépassant 29 315 € (par part) est imposée à 30%. Les tranches inférieures sont imposées à des taux plus faibles.

Le nombre de parts dépend de votre situation familiale : 1 part pour un célibataire, 2 pour un couple marié ou pacsé, +0.5 par enfant à charge (1 part à partir du 3e enfant). Les parts réduisent l'impôt en abaissant le quotient familial soumis au barème.

Le barème 2026 (revenus 2025) comporte 5 tranches : 0% jusqu'à 11 600 €, 11% de 11 600 € à 29 579 €, 30% de 29 579 € à 84 577 €, 41% de 84 577 € à 181 917 €, et 45% au-delà de 181 917 €. Ces seuils s'appliquent au quotient familial (revenu ÷ parts).

Plusieurs dispositifs permettent de réduire son impôt : le PER (Plan Épargne Retraite) déduit les versements du revenu imposable, les dons donnent droit à une réduction de 66% à 75%, et le Girardin industriel peut effacer jusqu'à 100% de l'impôt. Certains dispositifs sont soumis au plafonnement des niches fiscales (10 000 € ou 18 000 €).

Le taux marginal (TMI) est le taux de la dernière tranche atteinte. Le taux effectif est le rapport entre l'impôt total et le revenu imposable. Par exemple, avec 50 000 € de revenu et 1 part, le TMI est 30% mais le taux effectif est d'environ 15%. Le taux effectif reflète mieux la charge fiscale réelle.