Guide du Plan Épargne Retraite (PER) 2026

Mis à jour le 14 mars 2026 — Barème 2026

Le PER est le placement préféré des contribuables fortement imposés. En déduisant vos versements de votre revenu imposable, il génère une économie d'impôt immédiate proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition.

Comment fonctionne la déduction PER ?

Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable. Concrètement, si vous versez 5 000 € et que votre TMI est à 30%, votre impôt diminue de 1 500 €.

Cette déduction est hors plafond des niches fiscales : elle ne rentre pas dans le plafonnement de 10 000 € applicable aux réductions d'impôt classiques. C'est un avantage majeur du PER par rapport aux autres dispositifs.

Les plafonds de déduction

Le plafond annuel de déduction PER est égal au plus élevé des deux montants suivants :

10% des revenus professionnels nets de l'année précédente (dans la limite de 8 fois le PASS)
10% du PASS, soit 4 806 € en 2026 (plafond plancher)

Le plafond maximum est donc de 38 448 € en 2026 (10% de 8 × 46 368 €). De plus, vous pouvez utiliser les plafonds non consommés des 3 années précédentes, ce qui peut permettre des versements importants.

Astuce pour les couples

Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds PER. Si l'un des conjoints n'a pas utilisé son plafond, l'autre peut en bénéficier.

L'impact de la TMI

L'économie d'impôt du PER est directement liée à votre tranche marginale d'imposition :

TMI	Versement	Économie
11%	5 000 €	550 €
30%	5 000 €	1 500 €
41%	5 000 €	2 050 €
45%	5 000 €	2 250 €

La fiscalité à la sortie

Le PER fonctionne sur le principe de la fiscalité différée : vous déduisez à l'entrée, vous êtes imposé à la sortie. L'intérêt est d'être dans une TMI plus basse à la retraite qu'en activité.

Sortie en capital

La part des versements déductibles est soumise au barème de l'IR
Les plus-values sont soumises au PFU de 30% (12,8% IR + 17,2% PS)

Sortie en rente

Rente imposée au régime des rentes viagères à titre gratuit (abattement de 10%)
Prélèvements sociaux de 17,2% sur une fraction de la rente

PER et autres dispositifs

Le PER se combine parfaitement avec les autres dispositifs fiscaux car il est hors plafond des niches :

PER + Girardin — Le PER réduit le revenu imposable, le Girardin offre une réduction d'impôt complémentaire. En savoir plus →
PER + Dons — Les deux sont hors plafond des niches. Combinaison optimale pour les TMI élevées. En savoir plus →

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Questions fréquentes

Le PER est d'autant plus intéressant que votre TMI est élevée. Avec un TMI à 30% ou plus, chaque euro versé génère une économie significative. Avec un TMI à 11%, l'avantage est plus limité et il faut bien peser le blocage des fonds jusqu'à la retraite.

Oui, dans certains cas : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.

Le PER individuel est ouvert à tous. Le PER collectif est proposé par l'entreprise à tous les salariés (remplace l'ancien PERCO). Le PER obligatoire est réservé à certaines catégories de salariés (remplace l'ancien article 83). Les plafonds de déduction et la fiscalité à la sortie diffèrent.

La sortie en capital est souvent plus souple mais le montant versé (part déductible) est imposé au barème de l'IR l'année du retrait. La rente est imposée au régime des rentes viagères à titre gratuit. Le choix dépend de votre TMI à la retraite et de vos besoins de trésorerie.